Налоги и системы налогообложения интернет-магазина

Формы собственности интернет-магазинов;
Налогообложение для интернет-магазина;
Частые вопросы по налогам и ответы на них.

Главным плюсом открытия интернет-магазина может считаться тот факт, что в связи с особенностями его деятельности, сам процесс оформления и регистрации магазина как предприятия гораздо более прост и быстр, чем открытие аналогичного бизнеса в оффлайне. Связано это с отсутствием бюрократических заслонов, которые возникают при получении разрешений от контролирующих и надзорных органов, отвечающих за выдачу различных разрешений (СЭС, МЧС и прочие).

Итак, перейдем от теории к делу. Настал тот момент, когда вы решились официально зарегистрировать ваш бизнес в налоговой. На какой стадии это лучше делать? Есть несколько мнений, каждое из которых имеет своё право на реализацию.

Первый вариант. Конечно же, сразу с момента принятия решения об открытии бизнеса. В данном случае, с самого первого дня вам будет необходимо вести учет всех расходов, которые вы будете нести при разработке сайта и первоначальных тратах, к которым можно отнести поиск персонала, покупку оборудования, аренду помещений и прочие небольшие расходы, с которыми вы столкнетесь на первых шагах. Несмотря на кажущуюся мелочность и незначительность, каждый расход, будь то оплата услуг дизайнера, или покупка CMS для интернет-магазина, должен быть официально отражен в бухгалтерских документах и подтвержден договором, чеком или платежным поручением.

Данный способ вполне приемлем и удобен тем, что вы с самого начала работы вашего предприятия, которая начинается уже с момента разработки сайта, будете вести учет своих расходов и вложений в ваш бизнес. Более того, регистрация в самом начале вашей деятельности сильно облегчит и последующие шаги в ней. Например, при заключении договора с любой веб-студией в договоре вам проще всего будет прописать обязательства обеих сторон и закрыть вопросы по расчетам за оказание тех или иных услуг. Также, при разговоре с поставщиками гораздо эффективнее и солиднее преподносить себя как официально зарегистрированного участника рынка, а не обычным «физическим лицом», вдруг решившим,что оно сможет успешно продавать товар.

Хотели бы сделать важное уточнение. Существенная часть будущих владельцев интернет-магазинов привлекает к разработке фрилансеров, в среде которых приняты безналичные расчеты между физическими лицами без заключения каких-либо официальных договорных обязательств (техническое задание не в счет, т.к. оно не считается официальным документом и может являться только приложением к договору об оказании услуг). Именно поэтому стоит подумать: будете ли вы проводить списание денежных средств с вашего счета для оплаты услуг фрилансеров официально, в случае регистрации предприятия ДО начала работ, либо расплачиваться с ними с «карманного счета», что безусловно придется делать, если вы решили зарегистрироваться ПОСЛЕ них.

Второй вариант. Вы можете зарегистрировать бизнес уже после того, как будут проведены все работы по разработке и открытию сайта, поиску поставщиков и прочих работ по подготовке к запуску. Вопрос с тем, каким образом объяснить налоговой, что у предприятия вдруг появился собственный сайт интернет-магазина остается на ваших плечах и в вашей голове.

ВЫБОР ФОРМЫ СОБСТВЕННОСТИ

В 99% случаев перед вами встает выбор: ИП или ООО? Давайте рассмотрим каждую форму собственности отдельно и выделим ее преимущества и недостатки для вас, как для владельца бизнеса.

Индивидуальный предприниматель

Наиболее распространенный вариант регистрации бизнеса. В данном случае сам владелец выступает в роли «субъекта» формы собственности своего бизнеса. При выборе подобного способа, владелец магазина лично отвечает за результаты коммерческой деятельности и лично отвечает по всем обязательствам своего предприятия. Несмотря на кажущиеся на первый взгляд ограничения, в ИП могут также успешно работать и бухгалтера и директора и прочие сотрудники, т.е. наемный сторонний труд при подобной форме регистрации также возможен.

Преимущества ИП:

более простая и быстрая форма регистрации как предприятия;
не требуется юридический адрес;
не обязательно открывать расчетный счет в банке и иметь печать;
более простая и понятная система налогообложения;
отсутствие обязанности вести бухгалтерский учет;
ИП освобождены от уплаты НДС (налог на добавленную стоимость, который накидывает на цену 18%);
более простая система учета расходов и налогов;
личные доходы предпринимателя могут быть использованы сразу после их получения;
более низкие административные штрафы;
могут платить любые наличные суммы как

Недостатки ИП

все риски и ответственность ложатся на самого предпринимателя и его имущество. В случае просрочек кредита, банкротства или штрафов, в судебном порядке у него может быть конфисковано и обращено в зачет погашения задолженности его имущество, например квартира (исключение — квартира является единственным помещением для проживания), автомобиль, и иные материальные ценности.
ИП освобождены от уплаты НДС, что вызывает некоторые трудности при работе с юридическими лицами. В случае, если вы захотите заниматься оптом или продавать товар компаниям, ваш покупатель, в лице юр. фирмы, переплатит на 18% (сумма НДС) больше, нежели при покупке у вашего конкурента, который работает на ООО.
нельзя сменить собственника, реорганизоваться, продать долю или целиком весь бизнес, т.к. ИП является единственным учредителем и собственником в своем лице.

Тут нужно небольшое отступление. Что такое налог НДС?

НДС (налог на добавленную стоимость) — налог, которым облагается наценка на производимый товар или услугу. Введен государством для ограничения «накрутки» цены идущей по цепочке производитель-поставщик-дилер-продавец-…-конечный покупатель до грандиозных размеров.

Покажем на быстром примере суть работы этого налога. Допустим, мы закупились у поставщика товаром за 100 рублей. Поставщик заложил в эту стоимость 18% НДС. После этого мы решили продать этот товар с наценкой 50 рублей. В данном случае, вы должны заплатить НДС только за эти 50 рублей (вашу добавленную стоимость). Получается, что из этой суммы вы заплатите 9 рублей (50 рублей/100%=0,5 рублей один процент. 18% (ставка НДС) * 0,5 рублей = 9 рублей) как налог на добавленную стоимость.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Форма собственности, при которой учредителем(ми) создается общество с разделенными между участниками долями в нем. В качестве субъекта выступает компания с внесенным в нее уставным капиталом, который и разделен на части (доли) между участниками и которые выражают процент владения этой компанией конкретным участником.

Преимущества ООО:

Участники ООО лично не отвечают по всем обязательствам работающей компании. Риск убытков, связанных с ее деятельностью ограничивается в рамках суммы, внесенной конкретным участником в уставной капитал. Минимальная сумма уставного капитала компании составляет 10 000 рублей. Более этой суммы, вы, как учредитель потерять не сможете;
гибкие возможности расширения или реорганизации бизнеса в иные формы собственности, продажа долей в компании, привлечение инвестиций;
Работа с НДС, позволяющая минимизировать налогооблагаемую базу;

Недостатки ООО:

Более высокие административные штрафы и санкции;
обязанность вести бухгалтерский учет;
обязательное наличие банковского счета и печати;
прибыль в ООО распределяется не чаще раза в квартал и облагается налогом в 9%;
обязанность сдавать даже «нулевые отчетности» по уплате социальных отчислений работников в Пенсионный фонд;

Если ваши потенциальные покупатели физические лица, то наиболее подходящей формой для вас будет ИП.

Вы не будете напрягаться лишней работой по подготовке отчетностей, подсчетам и начислению налогов по каждой статье доходов или расходов. Если большая часть ваших клиент будет всё же юридическими лицами (другие коммереские компании), то вам более всего подойдет ООО, т.к. зачастую, эти фирмы работают по НДС и наиболее лучше подходят для коммерческой работы между друг другом.